Бухгалтерская экспертиза

В современном мире стремительно развиваются кредитные, финансовые и налоговые правовые отношения. В некоторых случаях возникает необходимость обоснованного исследования этих правоотношений. Проводится глубокий анализ финансовых дел предприятия, где было совершено преступление.

Независимая бухгалтерская экспертиза, это экономическая экспертиза, которая проводится для получения полной информации о финансовой деятельности гражданина или фирмы. Она является инструментом защиты или доказательством виновности в финансово экономических нарушениях.

Бухгалтерскую экспертизу проводят при расследовании должностных преступлений и при рассмотрении уголовного дела. В гражданских делах, когда требуется проанализировать данные финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерских отчётах. Проводится анализ финансов и производственной деятельности предприятия, выявляется объём убытка и потери, и определяется размер суммы причинённого ущерба.

Порядок проведения экономической бухгалтерской экспертизы предусматривается процессуальным законодательством. Законом определено условие и основания проведения судебной бухгалтерской экспертизы. Судебная экспертиза, это следственное действо, проведённое работниками правовых органов. Исследовательскую часть проводит эксперт бухгалтер.

  В каких ситуациях проводится бухгалтерская экспертиза

  1. Отсутствие документов или противоречия в них.
  2. Хищения имущества и денег на предприятии и преступления финансово-экономического характера.
  3. Налоговые преступления.
  4. Корпоративные споры.
  5. Споры по таможенным и налоговым делам.
  6. Возмещение убытков.

Проводя независимую финансово – бухгалтерскую экспертизу в основу исследования берутся так же объекты материального характера. Это оборудование предприятий, документы и отчёты. Для назначения бухгалтерско-экономической экспертизы участник процесса подаёт ходатайство. Ответчик и истец предоставляют для суда вопросы, на которые должен ответить судебный эксперт.

Бухгалтерская экспертиза

Вопросы, для эксперта

  • Соблюдены ли все правила при оформлении материальных ценностей?
  • Нет ли нарушений к требованиям соблюдения правил учёта и контроля при осуществлении конкретных сделок?
  • Правильно начислена зарплата рабочим и служащим предприятия?
  • Обоснованы ли определённые бухгалтерские операции?
  • По правилам ли произошло списание основных средств?       
  • Имел ли место факт, при котором были искажены расходы на производстве?
  • По правилам ли написаны данные, которые показывают движение денежных средств в отчётах? При наличии ошибки, есть ли возможность её исправления?
  • Есть ли в документации по бухгалтерии искажения или приписки?
  • Насколько правильно указаны и использованы убытки, когда оформлялась определённая сделка?
  • Какова причина несоответствия в документах, предоставленных для исследования?
  • Соблюдается ли бухгалтерская корреспонденция? И какая причина в несоблюдении?
  • Насколько компетентны люди, которые занимают руководящие должности? Соблюдают ли правовые нормы, предусмотренные законом России?
  • Какова недостача, образовавшаяся за определённый период?
  • Насколько правильно была проведена ревизия?
  • Имел ли место факт занижения суммы прибыли и какие операции были проведены для этого?
  • Есть ли соответствие между бухгалтерским учётом и первичной документацией?
  • Обеспечивается на данном производстве своевременный бухгалтерский учёт по движению денежных и материальных средств?
  • Каким образом изменённые документы с другими документами.  В этом случае есть необходимость назначить дополнительную почерковедческую экспертизу. Такие меры принимаются, чтобы установить, присутствует ли факт изменения бухгалтерского документа.
  • По правилам ли бухгалтер внёс данные по приходу и расходу денег в отчётах? Если ошибка присутствует, совершена ли она умышленно? Есть ли возможность её исправить? 

Бухгалтерская экспертиза

Что устанавливает независимая экономическо-бухгалтерская экспертиза?

  1. Выявляет правильно ли определено долевое участие акционеров при распределении прибыли.
  2. Определяет финансовое состояние производства;
  3. Проверяет насколько правильно проведена аудиторская проверка. Правильно ли оформлены документы о приёме, сохранности и реализации денег и ценностей;
  4. Выявляет недостачи и излишки денежных сумм;
  5. Определяет, соответствует ли отчётность документов, требованиям отчётов по нормативным актам;
  6. Устанавливает правильно по документам списана и отпущена готовая продукция, учтены ли заключение технологов;
  7. Конкретно выявляет лица, в момент образовавшейся недостачи на которых числились по документам материальные ценности и определить людей, которые обязаны правильно выполнить учёт и контроль бухгалтерии;
  8. Определяет нарушения, которые были допущены в проведении бухгалтерского учёта, и привели к материальному ущербу;
  9. Определяет моменты, в последствии которых совершены нарушения, и разработать методы для устранения их.

Бухгалтерская экспертиза

  Этапы проведения независимой бухгалтерской экспертизы

Судебная бухгалтерская экспертиза проводится в три этапа. В первую очередь проводится подготовительная работа. Потом эксперт знакомится с предоставленными материалами и определяет методы проведения экспертизы. Затем проводится исследование всех вопросов, предоставленных для экспертизы.

  1. Организационный этап. Принимается постановление о назначении бухгалтерской экспертизы. Изучается предоставленные материалов для исследований и разработки судебной бухгалтерской экспертизы. Эксперт бухгалтер должен ознакомиться с предоставленными документами в течении пяти дней.
  2. Исследовательский этап. Проводятся исследовательские процедуры, устанавливаются факты и методы судебно- бухгалтерских исследований.
  3. Заключительный этап. Систематизируются и обобщаются результаты исследований. Составляется итоговый документ – заключение. К заключению прилагаются графики, таблицы, схемы, расчёты, детально дополняющие проведённую экспертизу. Заключение подписывает эксперт бухгалтер и ставиться печать учреждения.

Задача эксперта провести проверку документов, разрешить спорные ситуации и предотвратить законодательные нарушения.

Бухгалтерскую экспертизу проводит специалист, имеющий определённые знания бухгалтерского учёта. Такой специалист должен быть с высшим образованием, иметь практику ведения бухгалтерского учёта. Эксперт бухгалтер должен подойти объективно и обстоятельно к рассмотрению дела, иметь знания в основах психологии, чтобы основательно провести расследование в уголовном деле. Так же должен иметь способность правильно осуществить контрольную деятельность, уметь самостоятельно провести экспертизу.

 Судебно-бухгалтерская экспертиза исследует, имеются ли нарушения в хозяйственных делах на производстве, и устанавливает достоверность отражения этих дел в бухгалтерских отчётах. Эксперт берёт во внимание как вёлся бухгалтерский учёт, какие были соблюдены условия для совершения записей и проведению хозяйственных операций. Исследуются все источники и носители для информации.

 Эксперт не решает правовых вопросов. При проведении судебной бухгалтерской экспертизы присутствует следователь, проводится допрос участников нарушения. После проведения экспертизы по итогам эксперт пишет отчёт, в нём указывает результат исследований, какие были применены методики, и описывает процесс проведения.

 

Сколько стоит бухгалтерская экспертиза в Москве?

Процедура проведения бухгалтерской экспертизы в нашей компании происходит в короткие сроки и удобную стоимость. Профессиональные эксперты имеют большой опыт и выполнят любые сложные заказы. Цена экспертизы зависит от объёма работы.

Получите консультацию юриста бесплатно